Le RAP et le CELIAPP servent tous les deux à financer ta mise de fonds. Tu peux utiliser les deux, mais l’ordre dans lequel tu les remplis change l’impôt que tu paies et ce que tu devras rembourser ensuite.
La réponse courte
Dans presque tous les cas, commence par le CELIAPP. Le RAP devient intéressant seulement si tu as déjà plus de 40 000 $ dans ton REER et que tu veux t’en servir pour ton premier achat.
| CELIAPP | RAP | |
|---|---|---|
| Plafond à vie | 40 000 $ | 60 000 $ |
| Plafond annuel | 8 000 $/an (reportable) | Aucune limite annuelle d’apport au REER |
| Déduction d’impôt | Oui, sur la cotisation | Oui (au moment de la cotisation REER) |
| Croissance dans le compte | Libre d’impôt | Report d’impôt |
| Retrait pour l’achat | Libre d’impôt | Libre d’impôt |
| Remboursement après l’achat | Aucun | Sur 15 ans, 1/15 par an |
| Durée de vie du compte | 15 ans, ou à l’achat | Pas de limite |
| Délai d’attente avant retrait | Aucun délai de détentiondétailsL’ARC ne prévoitaucune durée minimale entre la cotisation au CELIAPP et le retrait admissible. Ce qui est exigé :
Source : ARC,Withdrawals and transfers out of your FHSAs. | Fonds dans le REER depuis 90 jours |
CELIAPP en priorité
Ouvre le CELIAPP maintenant, même sans cotiser : ta marge annuelle de 8 000 $ commence à s’accumuler dès l’ouverture (jusqu’à 8 000 $ de marge inutilisée reportable d’une année à l’autre).
RAP en complément
En couple, le RAP libère jusqu’à 120 000 $ combinés. Aucun autre régime ne te donne accès à un montant pareil immédiatement.
Chaque année où tu ne rembourses pas ta tranche annuelle (1/15 du montant retiré), l’ARC ajoute cette somme à ton revenu de l’année. Pour un retrait RAP de 60 000 $, la tranche est de 4 000 $ (60 000 $ ÷ 15). Au taux marginal combiné QC+féd. de 36,1 % (palier 58 523 $ à 108 680 $ de revenu en 2026, source TaxTips.ca), ça donne ~1 445 $ d’impôt supplémentaire par année oubliée. À un revenu plus élevé (108 680 $ à 117 045 $), le taux grimpe à 41,1 % et la facture passe à ~1 645 $. Ça se répète chaque année où tu sautes ta tranche, sur les 15 ans du remboursement.
Le CELIAPP n’a pas ce mécanisme : une fois l’argent retiré pour l’achat, c’est terminé.
Calculatrice
Projette ta cotisation, ton solde à l’achat et l’impôt récupéré selon ton revenu.
Calculatrice
Retrait, échéancier sur 15 ans et impact fiscal si tu rates une tranche.
Article
Jusqu’à 100 000 $ par personne (200 000 $ en couple) pour ta mise de fonds, si tu enchaînes les deux régimes dans le bon ordre.
Oui. Pour le même achat, tu peux retirer jusqu’à 60 000 $ du RAP et jusqu’à 40 000 $ du CELIAPP, soit 100 000 $ par personne (200 000 $ pour un couple). Les deux plafonds sont distincts, et les combiner n’entraîne aucune pénalité.
Tu n’as rien à rembourser. L’argent retiré du CELIAPP pour acheter ta première propriété est libre d’impôt et il reste à toi. Le RAP, lui, se rembourse sur 15 ans, et les sommes non remboursées s’ajoutent à ton revenu imposable.
Quand tu as déjà plus de 40 000 $ dans ton REER (le plafond du CELIAPP) et que tu veux utiliser cet argent tout de suite. Le RAP te donne accès à 60 000 $ par personne, contre 40 000 $ pour le CELIAPP.
Cinq ans, à 8 000 $ par an, pour atteindre le plafond de 40 000 $. Ouvre quand même le compte tôt : c’est gratuit et ta marge commence à s’accumuler dès l’ouverture. Tu pourras cotiser plus tard, quand tes liquidités le permettront.
Tu ne perds rien. Tu peux transférer le solde dans ton REER sans utiliser ta marge REER existante, et tu gardes la déduction obtenue quand tu as cotisé.
